审计工作是企业规范财务管理、防范经营风险的重要手段，审计公司进场前，企业做好全面自查工作，既能提前排查财务、内控等方面的潜在问题，及时整改完善，也能提升审计效率，减少审计调整工作量，确保审计工作顺利推进。很多企业因忽视审计进场前的自查，导致审计过程中出现诸多问题，不仅延长审计周期，还可能影响企业征信或面临相关整改处罚。本文结合审计行业规范与实操经验，详细梳理审计进场前必做的6大自查工作，结合审计公司的审计重点，助力企业规范准备，顺利通过审计。

一、财务资料自查：契合审计公司审计核心重点

财务资料是审计公司进场审计的核心依据，其完整性、准确性直接影响审计结果，也是审计公司重点关注的内容，因此财务资料自查是审计进场前的基础工作，需全面细致开展。

1.账簿报表自查：核对总账、明细账、日记账是否完整，确保账证相符、账账相符，资产负债表、利润表、现金流量表的勾稽关系正确，科目余额表与报表数据一致，无明显异常红字科目，避免出现账实不符的情况。

2.原始凭证自查：梳理发票、合同、银行回单等原始凭证，确认凭证齐全、填写规范，大额支出需附审批单及验收证明，发票真实有效且与业务内容匹配，无虚开发票、票据缺失等问题，确保审计公司核查时可快速提供完整依据。

3.银行与现金自查：核对银行对账单与账面余额，及时编制银行余额调节表，清理超过1个月的长期未达账项；核查现金余额是否合理，无大额白条抵库、个人卡收支不入账等情况，符合审计公司的货币资金审计要求。

二、税务合规自查：规避审计公司重点核查风险

税务合规是企业经营的基本要求，也是审计公司进场后重点核查的领域，提前开展税务自查，可及时发现并整改税务问题，避免出现补税、缴滞纳金等情况，降低企业税务风险。

1.税费申报自查：核对账面增值税、企业所得税、印花税等各类税费与纳税申报表数据是否一致，确保无漏报、少报、错报，进项税抵扣合规，不得抵扣项目已按规定做进项转出。

2.税会差异自查：梳理财务核算与税务申报之间的差异，明确差异原因并做好记录，编制纳税调整明细表，确保差异可合理解释，避免审计公司核查时因差异不明引发质疑。

3.优惠政策自查：确认企业享受的税收优惠政策是否符合条件，相关备案资料是否齐全，优惠政策适用是否规范，避免因政策适用不当被审计公司认定为违规享受优惠。

三、内控流程自查：匹配审计公司内控审计标准

健全的内部控制体系是企业规范运营的保障，审计公司进场后会重点评估企业内控的有效性，提前开展内控流程自查，可完善内控缺陷，提升企业运营规范性。

1.审批流程自查：检查采购、费用报销、资金支付等核心业务的审批流程是否健全，是否执行分级授权，无越权审批、审批缺失等情况，确保每笔业务都有完整的审批链条。

2.岗位分离自查：核查是否存在同一人兼任不相容岗位（如出纳兼记账）的情况，资产管理、账务核算、审批执行等岗位分工明确，形成相互监督、相互制约的机制，符合审计公司的内控审计标准。

3.流程执行自查：确认内控流程是否有效执行，相关制度是否落实到位，如固定资产定期盘点、存货出入库登记等流程，避免出现流程流于形式的问题，确保审计公司核查时可提供完整的流程执行记录。

四、资产清查自查：满足审计公司资产核实要求

资产是企业财务状况的重要组成部分，审计公司进场后会对企业资产进行实地核实，提前开展资产清查自查，可确保资产账实相符，避免出现资产流失、账实不符等问题。

1.固定资产自查：梳理固定资产清单，核对固定资产卡片、发票、折旧表，确保折旧计提准确，无漏提、多提，固定资产标签齐全，定期盘点记录完整，闲置固定资产已按规定处理并计提减值。

2.存货自查：对存货进行全面盘点，核对进销存数据与总账是否一致，盘点差异及时处理、调整账务，对呆滞库存计提跌价准备，确保存货数量、金额账实相符，无“数量为负、金额为负”的情况。

3.往来资产自查：清理应收账款、应付账款等往来款项，无大额长期挂账（超过1年的挂账及时催收、清理），无负数余额，股东、关联方借款不长期挂账，避免被审计公司怀疑抽逃资金。

五、收入成本自查：应对审计公司利润核查重点

收入与成本的匹配性是审计公司判断企业是否调节利润的关键，提前开展收入成本自查，可确保收入、成本核算合规，避免出现利润异常波动等问题。

1.收入确认自查：检查收入确认是否符合准则要求，无提前确认、延迟确认收入的情况，不跨期确认收入，发票、合同、发货单、回款凭证能一一对应，形成完整证据链。

2.成本结转自查：确认成本与收入一一匹配，成本结转方法一致，无随意变更加权平均法等结转方式的情况，生产成本分摊合理，无虚增、虚减成本的问题。

3.费用核算自查：核查费用报销是否合规，所有费用都有合规发票、完整审批流程，无虚开发票、个人消费入账，无乱提、乱摊费用的情况，预提费用有合理依据，年末及时冲销或调整。

六、审计资料准备自查：保障审计公司高效进场

审计公司进场后需要调取各类相关资料，提前做好资料准备自查，可确保资料齐全、整理规范，提升审计效率，避免因资料缺失、混乱影响审计进度。

1.必备资料自查：确认营业执照、公司章程、全年纳税申报表、重要合同（采购、销售、借款）等必备资料齐全，整理规范，可快速提供给审计公司核查。

2.辅助资料自查：梳理银行授信协议、社保缴纳证明、固定资产折旧计算表、关联方名单等辅助资料，确保资料真实、完整，能支撑审计公司的核查工作。

3.资料整理自查：将所有审计资料按类别整理归档，标注清晰，建立资料索引，方便审计公司快速查阅，同时做好资料备份，避免资料丢失、损坏。

综上，审计进场前的6大自查工作，围绕财务资料、税务合规、内控流程、资产清查、收入成本、资料准备展开，每一项都贴合审计公司的审计重点和标准。企业认真做好这些自查工作，既能提前排查并整改潜在问题，规避审计风险，也能配合审计公司高效完成审计工作，同时提升自身财务管理水平，实现企业规范、健康发展。